Статьи
Порядок получения социального вычета на обучение
Тем, кто получает платное образование, приходится платить за обучение немалые суммы. Но их можно уменьшить, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Плательщик НДФЛ имеет право уменьшить свои налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде (в календарном году) от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов. Такие вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% .
Предусмотрено право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов: на свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет. Максимальная сумма вычета равна 50000 руб. Таким образом, максимальная сумма подлежащая возврату из бюджета составляет 6500 руб. (в случае обучения детей по 6500руб. на каждого родителя).
Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. При оплате обучения своих детей или подопечных (бывших подопечных) вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму.
В законодательстве не раскрывается понятие «обучение». Сегодня платное обучение предлагают не только школы и вузы, но и множество различных курсов. Начиная с курсов иностранного языка и заканчивая курсами будущих родителей. В Налоговом кодексе РФ не говорится, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Есть лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Где и как получить вычет
Социальный вычет на обучение предоставляется налогоплательщику только на основании его письменного заявления. Оно подается вместе с налоговой декларацией по окончании налогового периода. Декларация по НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма декларации меняется каждый год, а самая последняя редакции размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. За 2008 год на этой странице:
http://www.nalog.ru/document.php?id=27143&topic=prog_fiz
Эту форму надо заполнить, в соответствии с приложенными инструкциями, распечатать, подписать, приложить подтверждающие документы, а также заявление о предоставлении вычета и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Формы этих заявлений, а также перечень прилагаемых документов смотрите здесь. Представлять нотариально заверенные копии документов нет нужды. Копии может заверить сам налогоплательщик с расшифровкой подписи и датой заверения. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки может затребовать подлинники этих документов для сверки.
Пакет документов необходимо отправить почтовым отправлением в адрес налоговой инспекции по месту жительства. Почтовое отправление может быть любым (заказное письмо с уведомлением, экспресс-почта), но оно должно обеспечивать подтверждение факта получения его налоговой инспекцией. С даты получения почтового отправления начинается отсчет трех месяцев для проведения камеральной проверки представленной декларации, в результате которой выносится решение о предоставлении или отказе в предоставлении вычета.
Действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат лишь в безналичной форме. Поэтому налогоплательщику надо заранее открыть счет в банке. Очень часто налоговая инспекция требует предоставить реквизиты исключительно Сберегательного банка РФ. Рекомендуем в этом случае, потребовать от налоговой инспекции сформулировать это требование в письменном виде. Результат не заставит себя ждать.
По представленным декларации, заявлению и подтверждающим документам налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную проверку. Можете не сомневаться, налоговый орган обязательно превыит установленный срок. Тогда необходимо отправить жалобу в вышестоящий налоговый орган с требованием возвратить сумму излишне уплаченного налога, а также пеней предусмотренных НК РФ. Получив необходимый нагоняй, нижестоящий налоговый орган, как правило, незамедлительно перечислит на Ваш счет сумму сполна.
Обучение за границей
Сегодня многие граждане России едут учиться за границу. Это может быть как общее или профессиональное образование, так и изучение иностранных языков. В НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ российскими налогоплательщиками, которые обучаются за рубежом. Однако не следует забывать про требование закона о наличии у образовательного учреждения лицензии либо о подтверждении его статуса иным документом. Раз речь идет об иностранных образовательных учреждениях, то их статус должен подтверждаться документами в соответствии с законодательством этих стран. Поскольку государственным языком в Российской Федерации является русский, то к указанным выше документам, а также к документам об оплате обучения и к договору с иностранным учебным заведением должны прилагаться переводы на русском языке.
Ограничение ответственности. Все выше сказанное является частным мнением, основанным на осмыслении действующего (по состоянию на 1 сентября 2009 года) законодательства РФ, изобилующего неоднозначностью и противоречиями, а также на личном опыте. На практике, во избежание противоправных поступков, следует в своих действиях руководствоваться официальными текстами законодательно-правовых актов РФ.
Автор статьи: Мартов П.
www.freewayrussia.ru
| Все статьи | Комментарии (2) | |
|
Рейтинг статьи:
Еще никто не проголосовал
|
||